begrotingsoverschrijding per programma
Voor het beoordelen van geconstateerde fouten en onzekerheden in de jaarrekening voor het aspect rechtmatigheid wordt een percentage van de lasten + dotaties aan de reserves gehanteerd (zie kolom "lasten rekening 2017" in paragraaf 3.1: € 259 miljoen):
# voor fouten geldt een goedkeuringstolerantie van 1%: afgerond € 2,6 miljoen;
# voor onzekerheden geldt een goedkeuringstolerantie van 3%: afgerond € 7,8 miljoen.
In het kader van de rechtmatigheidtoetsing dient de accountant in het verslag van bevindingen aan te geven welke begrotingsoverschrijdingen nog moeten worden geautoriseerd door de raad. Daartoe dienen deze overschrijdingen goed herkenbaar in de programmarekening te worden opgenomen. Onderstaand overzicht geeft hierover uitsluitsel.
bedrag x € 1.000 | Lasten geraamd | Lasten werkelijk | Verschil |
|---|---|---|---|
01 Sociaal domein | 64.107 | 63.968 | -139 |
02 Onderwijs en ontplooiing | 25.313 | 24.946 | -366 |
03 Economie en duurzaamheid | 4.353 | 1.856 | -2.498 |
04 Openbare ruimte | 40.452 | 37.687 | -2.764 |
05 Ruimtelijke ontwikkeling | 19.747 | 16.292 | -3.454 |
06 Bestuur, bevolking en veiligheid | 15.304 | 14.650 | -653 |
07 Overhead | 52.046 | 51.769 | -277 |
08 Algemene dekkingsmiddelen | 6.813 | 1.621 | -5.192 |
Totaal-generaal | 228.133 | 212.790 | -15.343 |
rondrekening mutatie eigen vermogen
De mutatie eigen vermogen volgens de balans moet aansluiten op de mutaties eigen vermogen volgens de programmarekening.
bedrag x € 1.000 | |
|---|---|
Eigen vermogen per 31 december 2017 (excl. resultaat boekjaar) | € 200.135 |
Eigen vermogen per 31 december 2016 (incl. resultaat boekjaar) | € 194.140 |
Mutatie eigen vermogen volgens balans | € 5.995 |
Lasten op taakveld 010 (stortingen in reserves) | € 46.137 |
Baten op taakveld 010 (onttrekkingen aan reserves) | € 40.142 |
Mutatie eigen vermogen volgens programmarekening | € 5.995 |
Verschil | € - |